2017年00162会计制度设计复习资料-简答题14
4. 存货业务内部会计控制制度:
(1) 采购与付款业务内部会计控制制度
(2) 储存业务内部会计控制制度
5. 采购与付款业务内部会计控制制度:
(1) 职责分工与授权批准设计
① 请购人员与审批人员分离
② 询价人员与确定供应商人员分离
③ 采购合同的订立人员与审核人员分离
④ 采购、验收人员与相关会计记录人员分离
⑤ 付款的申请、审批人员与执行付款人员分离
(2) 授权制度和审核批准制度设计
① 建立完整的采购登记制度
② 请购与审批控制设计
(3) 采购与验收控制设计
① 建立采购与验收环节的管理制度
② 根据采购物资及其供应情况确定采购方式
③ 掌握有关供应商信誉、供货能力
④ 严格执行验收制度
(4) 付款控制设计
① 遵守相关制度
② 加强预付账款和定金的管理
6. 储存业务内部会计控制制度:
(1) 建立专库专人保管制度
(2) 建立严格的存货计量、记录和管理制度
(3) 采用永续盘存制度
(4) 健全实地盘点制度
(5) 实施存货保险制度
(6) 建立库存存货质量管理制度
(7) 健全存货明细账制度
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