2017年00162会计制度设计复习资料-现金流量表的设计

现金流量表的设计

　　（一）现金流量表设计的依据

　　现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表的设计原理是“现金流入量一现金流出量=现金净流量”，其设计意义在于正确评价企业的支付能力，分析企业收益质量及影响现金流量的因素，预测企业未来的现金流量。

　　（二）现金流量表的格式与提供的数据资料

　　现金流量表由经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个基本部分和补充资料四项内容构成，这四项内容采用报告式排列，每一部分现金净流量都是以“现金流入量—现金流出量=现金净流量”设计的，现金净流量之和即为企业总的现金流量，汇总反映企业现金及现金等价物净增加额。现金流量表是资产负债表和利润表的补充说明，反映和揭示企业的理财过程。企业至少应一年编报一次。