2015年00161财务报表分析(一)复习资料-笔记10.2
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发布时间:2015年04月28日
第四节 现金流量的比率分析
一、现金流量比率的含义和主要比率
二、现金流量的偿债能力分析
三、现金流量的支付能力分析
四、净收益质量的分析
单项选择
1、现金等价物不包括(D)
A.库存现金 B.银行存款 C.3个月内到期的债券投资 D.短期内准备变现的股票投资
2、下列财务比率不能用以衡量企业短期偿债能力的是(D)
A.现金比率 B.经营活动净现金比率 C.速动比率 D.利息保障倍数
3、现金充分性比率必须保持在(A)以上,才能保障支付现金的需要。
A.1:1 B.1:2 C.1:3 D.3:4
4、我国的《企业会计准则-现金流量表》规定,“支付的利息”项目归属于(C)
A经营活动 B投资活动 C筹资活动 D经营活动或筹资活动
一、现金流量比率的含义和主要比率
现金比率=现金/流动负债 | 偿还短期债务能力 注意现金的取数来源 |
经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/流动负债 经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/负债总额 |
短期偿债能力 长期偿债能力 |
到期债务本息偿付比率=经营活动净现金流量/(本期到期债务本金+现金利息支出) | 到期债务偿债能力 必须是现今利息 |
支付现金股利比率=经营活动净现金流量/现金股利 | 现金股利支付能力 必须是现金股利,不是股票股利等 |
现金充分性比率=(经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量)/(债务偿还额+资本性支出额+支付股利利息额) | 必须保持1以上 2001年考过单项分析题目 |
净利润现金保证比率=经营活动净现金流量/净利润 | 2001年考过单项分析题目 净利润现金保证比率越高,说明净利润中已经收到现金的程度越高。 |
二、现金流量的偿债能力分析
三、现金流量的支付能力分析
四、净收益质量的分析
单项选择
1、现金等价物不包括(D)
A.库存现金 B.银行存款 C.3个月内到期的债券投资 D.短期内准备变现的股票投资
2、下列财务比率不能用以衡量企业短期偿债能力的是(D)
A.现金比率 B.经营活动净现金比率 C.速动比率 D.利息保障倍数
3、现金充分性比率必须保持在(A)以上,才能保障支付现金的需要。
A.1:1 B.1:2 C.1:3 D.3:4
4、我国的《企业会计准则-现金流量表》规定,“支付的利息”项目归属于(C)
A经营活动 B投资活动 C筹资活动 D经营活动或筹资活动
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