山西自考网资料下载《审计学》第九章 生产与存货循环审计2
山西自考网
发布时间:2013年02月26日
第二节 生产与存货循环内部控制测试
一、生产与存货循环的内部控制
存货的内部控制主要包括购货、验收、仓储、生产、销货等职能。
二、生产与存货循环的内部控制测试
(一)了解和描述生产与存货循环内部控制
图 9-1 生产与存货循环内部控制流程图
(二)实施简易抽查
抽查的主要内容有:原材料的领用和大额的费用开支有无审批制度;工薪费用是否采用适当的方法进行分配;费用的归集和分配以及完工产品与在产品的结转是否前后各期一致;是否严格按规定办理产成品的验收入库手续,对品种、规格、型号、数量、质量和价格等是否逐项进行核对并及时入账;是否按规定办理产成品的入库手续,是否及时登记仓库明细账并与会计记录核对;是否建立定期盘点制度,发生的盘盈、盘亏、毁损、报废是否及时按规定进行审批并作相应的处理。
(三)内部控制测试
(四)评价生产与存货循环内部控制
重点应评价:内部控制是否健全并得到有效执行;内部控制的整体强弱及各部分的强弱;内部控制的可依赖性及控制风险的大小。
上一篇:第九章 生产与存货循环审计1
下一篇:第九章 生产与存货循环审计3