山西自考网资料下载《审计学》第四章 审计目标与计划审计工作3
（二）具体审计目标
1.与各类交易和事项相关的审计目标
（1）发生
（2）完整性
（3）准确性
（4）截止
（5）分类
2.与期末账户余额相关的审计目标
（1）存在
（2）权利和义务
（3）完整性
（4）计价和分摊
3.与列报相关的审计目标
（1）发生及权利和义务
（2）完整性
（3）分类和可理解性
（4）准确性和计价
表7-1 销售交易的控制目标、内部控制和测试一览表（P166）
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内部控制目标 |
关键内部控制 |
常用的控制测试 |
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登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客（发生） |
销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的顾客订货单为依据登记入账的 |
检查销售 发票副联是否附有发运凭证（或提货单）及顾客订货单 |
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所有销售交易均已登记入账（完整性） |
发运凭证（或提货单）均经事先编号并已经登记入账 |
检查发运凭证连续编号的完整性 |
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登记入账的销售数量确系已发货的数量，已正确开具账单并登记入账（计价和分摊） |
销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准 |
检查销售发票是否经适当的授权批准 |
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销售交易的分类恰当（分类） |
采用适当的会计科目表 |
检查会计科目表是否适当 |
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销售交易的记录及时（截止） |
采用尽量在销售发生时开具收款账单和登记入账的控制方法 |
检查尚未开具收款账单的发货和尚未登记入账的销售交易 |
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销售交易已经正确地计入明细账并经正确汇总（准确性、计价和分摊） |
每月定期给顾客寄送对账单 |
观察对账单是否已经寄出 |