山西自考复习资料《国际贸易理论与实务》第十四章 国际货款的收付4
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发布时间：2012年10月03日
第二节 汇付与托收
一、汇付
（一）汇付的含义及当事人（有4个当事人）
汇付又称作汇款，是指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交给收款人的一种结算方式。（属商业信用）
（1）汇款人（Remitter）。汇款人是汇出款项的人，在进出口贸易中通常是货物进口人。
（2）汇出行（Remitting Bank）。又称汇款行，是接受汇款人的委托，汇出款项的银行，通常是进口人所在地的银行。汇出行的主要职责是审核汇款申请书，确认其有效性，选择恰当的汇入行。
（3）汇入行（Receiving Bank）。汇入行又称解付行（Raying Bank），是接受汇出行的委托，解付款项的银行，通常是出口人所在地的银行。汇入行的主要职责是认真核对汇款委托书的印鉴或密押，确认无误后严格按委托书的指示解付款项；
（4）收款人（Payee）。收款人通常是进出口贸易中的出口人，是汇款业务的受益人，其主要职责是注意查明汇款内容，及时收取款项。
（二）汇付的种类 （信汇、电汇和票汇三种）
1.信汇（M/T，Mail Transfer）
信汇是指汇出行应汇款人的申请，用信汇委托书（M/T Advice）指示汇入行向收款人解付款项的方式。
具体做法是汇款人填写汇款申请书，交款付费后取得回执，汇出行依据申请书的内容制作信汇委托书，通过航空邮寄将委托书寄给汇入行，汇入行核对无误后通知收款人取款。
信汇流程图（M/T）
①交易双方签订买卖合同，确定货款支付方式（M/T）
②汇款人将应付货款交汇出行，委托汇付给收款人
③汇出行按汇款人的要求，用信通知汇入行付款给收款人
④汇入行付款给收款人
2.电汇（T/T，Telegraphic Transfer）
电汇是汇出行通过电报或电传等方式指示汇入行向收款人解付款项的方式。
电汇流程与信汇流程非常相似，主要的区别就在于汇款委托书由信函改为电文，汇入行核对银行密押无误后付款。在三种汇付方式中，电汇方式速度最快，安全性最高，尽管费用稍高，应用的比例大。
3.票汇（D/D，Remittance by Banker's Demand Draft）
票汇是汇出行开出即期汇票，交由收款人自行到付款行取款的方式。
具体做法是汇款人填写汇款申请书，交款付费后取得汇出行开出的银行即期汇票，汇款人将汇票寄送给收款人，收款人自行到付款行领取款项。
具体流程如下：
票汇流程图（D/D）
①交易双方签订买卖合同，确定货款支付方式（D/D）
②汇款人将应付货款交汇出行，买出汇票
③汇款人拿回银行汇票
④把汇票给收款人
⑤发出汇票通知书
⑥到付款行取款
（三）汇付方式在国际贸易中的使用
在国际贸易中，汇付方式通常是用于预付货款、随订单付款和赊销等业务。此外，汇付方式还用于支付订金、分期付款、代付货款尾数以及佣金等费用的支付。
二、托收
（一）托收的含义
托收（Collection）是债权人（一般是出口方）委托银行向债务人（一般是进口方）收取款项的结算方式。在托收方式中，债权人要出具债权凭证，委托银行代为收款。
（二）托收的当事人（4个当事人）
1.委托人（Principal）委托人即债权人，是委托银行办理托收业务的人，通常是出口方。
委托人的主要职责是对托收业务做出明确指示，提交齐备的单据，交纳相关的费用。
2.托收行（Remitting Bank）
托收行也称作委托行，是接受委托人的委托办理托收业务的银行，即出口方银行。
3.代理银行（Collecting Bank）
代理银行是接受托收行的委托代向付款人收款的银行，通常是进口方银行。
4.付款人（Payer）付款人是托收业务中被提示单据，要求付款的人，通常是进口方。
（三）托收的种类
（一）光票托收（Clear Collection，Clean Bill for Collection）
光票托收是不附带商业单据（Commercial Documents）的金融单据（Financial Documents）的托收。光票托收使用的金融单据包括汇票、本票、支票等。金融单据有即期、远期之分，因此，光票托收也有即期光票托收和远期光票托收之分。
（二）跟单托收（Documents Collection）
跟单托收是指金融单据随附商业单据的托收。随附的商业单据主要指物权单据如海运提单、发票、保险单、商检证书、装箱单、重量单等。绝大多数的国际贸易托收都是跟单的。跟单托收的具体类别有以下三种：
1.即期付款交单（D/P at sight，Documents against Payment at sight）。是指委托人出具即期汇票并随附商业单据交给托收行，要求付款人见票即付，以付款为交单条件的托收方式。即期付款交单对出口方比较有利。
案例：1989年8月，我某公司出访小组与美国一家公司达成了一笔盐渍猪肠衣的交易，合同金额7.8万美元，付款方式为即期付款交单。由于我方对客户资信、信誉情况了解不够，致使在客户要求我方发货后，由于该商品在美国的价格下降，又突然通知我方停装。迫使我方公司处于进退两难的境地。货到美国后，客户拒绝提货。既不付款，也不要提单。至此，我方公司惟一的办法是联系其他客户，请求帮助。后通过另一家友好客户的帮助，把该批商品进行了降价处理。
2.远期付款交单（D/P after sight）。是指委托人出具远期汇票并随附商业单据交给托收行，要求付款人承兑汇票并在到期日付款后再交单的托收方式。
3.承兑交单（D/A，Documents against Payment）。承兑交单也是委托人出具远期汇票并随附商业单据，指示银行在付款人承兑汇票后即可交单的托收方式。对于出口方而言，采用承兑交单的方式具有一定风险性。如果进口方承兑汇票后凭单提货，到期却无力付款或拒不付款，出口方将货、款两空。
托收的一般业务程序（以即期付款交单为例）
托收流程图（以即期付款交单为例）
①交易双方签订买卖合同，确定托收方式（D/P）
②发货：卖方根据合同规定装运货物
③办理托收手续：A.托收委托书；B.即期商业汇票；C.制单
④把汇票、单据、委托书等寄交进口地代收行
⑤向付款人作付款提示
⑥付款人见票付款，并取得全套单据，提取货物
⑦代收行电告托收行，款已收妥转账
⑧托收行将货款交付委托人
远期付款交单与即期付款交单，有三个环节上处理不同：
在第三个环节，办理托收手续中，第二步由即期商业汇票变成远期商业汇票。
第二个不一样，就是第五步向付款人不作付款提示，作承兑提示。
第三个不一样，第六步。付款人承兑后，代收行保存已承兑的汇票和全套单据，汇票到期时作付款提示，付款后取得单据。
一、汇付
（一）汇付的含义及当事人（有4个当事人）
汇付又称作汇款，是指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交给收款人的一种结算方式。（属商业信用）
（1）汇款人（Remitter）。汇款人是汇出款项的人，在进出口贸易中通常是货物进口人。
（2）汇出行（Remitting Bank）。又称汇款行，是接受汇款人的委托，汇出款项的银行，通常是进口人所在地的银行。汇出行的主要职责是审核汇款申请书，确认其有效性，选择恰当的汇入行。
（3）汇入行（Receiving Bank）。汇入行又称解付行（Raying Bank），是接受汇出行的委托，解付款项的银行，通常是出口人所在地的银行。汇入行的主要职责是认真核对汇款委托书的印鉴或密押，确认无误后严格按委托书的指示解付款项；
（4）收款人（Payee）。收款人通常是进出口贸易中的出口人，是汇款业务的受益人，其主要职责是注意查明汇款内容，及时收取款项。
（二）汇付的种类 （信汇、电汇和票汇三种）
1.信汇（M/T，Mail Transfer）
信汇是指汇出行应汇款人的申请，用信汇委托书（M/T Advice）指示汇入行向收款人解付款项的方式。
具体做法是汇款人填写汇款申请书，交款付费后取得回执，汇出行依据申请书的内容制作信汇委托书，通过航空邮寄将委托书寄给汇入行，汇入行核对无误后通知收款人取款。
信汇流程图（M/T）
①交易双方签订买卖合同，确定货款支付方式（M/T）
②汇款人将应付货款交汇出行，委托汇付给收款人
③汇出行按汇款人的要求，用信通知汇入行付款给收款人
④汇入行付款给收款人
2.电汇（T/T，Telegraphic Transfer）
电汇是汇出行通过电报或电传等方式指示汇入行向收款人解付款项的方式。
电汇流程与信汇流程非常相似，主要的区别就在于汇款委托书由信函改为电文，汇入行核对银行密押无误后付款。在三种汇付方式中，电汇方式速度最快，安全性最高，尽管费用稍高，应用的比例大。
3.票汇（D/D，Remittance by Banker's Demand Draft）
票汇是汇出行开出即期汇票，交由收款人自行到付款行取款的方式。
具体做法是汇款人填写汇款申请书，交款付费后取得汇出行开出的银行即期汇票，汇款人将汇票寄送给收款人，收款人自行到付款行领取款项。
具体流程如下：
票汇流程图（D/D）
①交易双方签订买卖合同，确定货款支付方式（D/D）
②汇款人将应付货款交汇出行，买出汇票
③汇款人拿回银行汇票
④把汇票给收款人
⑤发出汇票通知书
⑥到付款行取款
（三）汇付方式在国际贸易中的使用
在国际贸易中，汇付方式通常是用于预付货款、随订单付款和赊销等业务。此外，汇付方式还用于支付订金、分期付款、代付货款尾数以及佣金等费用的支付。
二、托收
（一）托收的含义
托收（Collection）是债权人（一般是出口方）委托银行向债务人（一般是进口方）收取款项的结算方式。在托收方式中，债权人要出具债权凭证，委托银行代为收款。
（二）托收的当事人（4个当事人）
1.委托人（Principal）委托人即债权人，是委托银行办理托收业务的人，通常是出口方。
委托人的主要职责是对托收业务做出明确指示，提交齐备的单据，交纳相关的费用。
2.托收行（Remitting Bank）
托收行也称作委托行，是接受委托人的委托办理托收业务的银行，即出口方银行。
3.代理银行（Collecting Bank）
代理银行是接受托收行的委托代向付款人收款的银行，通常是进口方银行。
4.付款人（Payer）付款人是托收业务中被提示单据，要求付款的人，通常是进口方。
（三）托收的种类
（一）光票托收（Clear Collection，Clean Bill for Collection）
光票托收是不附带商业单据（Commercial Documents）的金融单据（Financial Documents）的托收。光票托收使用的金融单据包括汇票、本票、支票等。金融单据有即期、远期之分，因此，光票托收也有即期光票托收和远期光票托收之分。
（二）跟单托收（Documents Collection）
跟单托收是指金融单据随附商业单据的托收。随附的商业单据主要指物权单据如海运提单、发票、保险单、商检证书、装箱单、重量单等。绝大多数的国际贸易托收都是跟单的。跟单托收的具体类别有以下三种：
1.即期付款交单（D/P at sight，Documents against Payment at sight）。是指委托人出具即期汇票并随附商业单据交给托收行，要求付款人见票即付，以付款为交单条件的托收方式。即期付款交单对出口方比较有利。
案例：1989年8月，我某公司出访小组与美国一家公司达成了一笔盐渍猪肠衣的交易，合同金额7.8万美元，付款方式为即期付款交单。由于我方对客户资信、信誉情况了解不够，致使在客户要求我方发货后，由于该商品在美国的价格下降，又突然通知我方停装。迫使我方公司处于进退两难的境地。货到美国后，客户拒绝提货。既不付款，也不要提单。至此，我方公司惟一的办法是联系其他客户，请求帮助。后通过另一家友好客户的帮助，把该批商品进行了降价处理。
2.远期付款交单（D/P after sight）。是指委托人出具远期汇票并随附商业单据交给托收行，要求付款人承兑汇票并在到期日付款后再交单的托收方式。
3.承兑交单（D/A，Documents against Payment）。承兑交单也是委托人出具远期汇票并随附商业单据，指示银行在付款人承兑汇票后即可交单的托收方式。对于出口方而言，采用承兑交单的方式具有一定风险性。如果进口方承兑汇票后凭单提货，到期却无力付款或拒不付款，出口方将货、款两空。
托收的一般业务程序（以即期付款交单为例）
托收流程图（以即期付款交单为例）
①交易双方签订买卖合同，确定托收方式（D/P）
②发货：卖方根据合同规定装运货物
③办理托收手续：A.托收委托书；B.即期商业汇票；C.制单
④把汇票、单据、委托书等寄交进口地代收行
⑤向付款人作付款提示
⑥付款人见票付款，并取得全套单据，提取货物
⑦代收行电告托收行，款已收妥转账
⑧托收行将货款交付委托人
远期付款交单与即期付款交单，有三个环节上处理不同：
在第三个环节，办理托收手续中，第二步由即期商业汇票变成远期商业汇票。
第二个不一样，就是第五步向付款人不作付款提示，作承兑提示。
第三个不一样，第六步。付款人承兑后，代收行保存已承兑的汇票和全套单据，汇票到期时作付款提示，付款后取得单据。
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